根據美國法律，加密貨幣報告是否“不可能”?

在稅收方面，美國可能沒有為現貨比特幣ETF之後的投資者熱潮做好准備。有新的稅法，但沒有指導方針。

美國證券交易委員會 (SEC) 對現貨比特幣 (美國證券交易委員會(SEC)批准現貨比特幣 交易所交易基金 (ETF) 的批准現在隨時可能到來。當它發生時，許多人相信一切都會改變。

但美國准備好迎接首次加密貨幣投資者的沖擊了嗎?關於稅務合規，也許不是。

加密貨幣投資者將不得不為他們的利潤納稅，就像投資者在出售股票、債券和房地產時所做的那樣。這一點很清楚。但原因和原因仍然懸而未決。

加密貨幣遊說團體Coin Center的首席執行官傑裏·布裏托(Jerry Brito)在1月2日的一篇博客文章中寫道，就目前的情況而言，“幾乎不可能遵守”加密貨幣的稅務報告義務，特別是考慮到幾年前作為美國基礎設施投資和就業法案的一部分增加的一項規定。

Brito指出，該條款於2024年1月1日生效，修改了美國稅法，“要求任何在貿易或業務過程中收到10,000美元或更多加密貨幣的人向IRS(美國國稅局)報告該交易。

這似乎是無害的，但是，例如，如果比特幣礦工獲得超過10,000美元的區塊獎勵，那么“他們報告了誰的姓名，地址和社會安全號碼”，這是法律現在要求的，Brito問道。

或者說你“從事鏈上去中心化的加密貨幣交換，因此你收到了 10,000 美元的加密貨幣，你舉報誰?如何確定加密貨幣的數量是否相當於 10,000 美元?

“法律對此事保持沉默，美國國稅局沒有發布任何指導來回答這些問題和其他問題，”布裏托寫道。

真的有那么繁重嗎?

但新要求真的如此模糊嗎?它們會像一些人警告的那樣抑制潛在的投資者並阻礙加密貨幣在美國的采用嗎?也許美國法律和規則制定者應該遵循其他稅收框架，以期待加密貨幣成為主流——例如瑞士、英國或新加坡的稅收框架。

當被問及大多數投資者是否確實難以遵守美國現有的加密貨幣稅法時，加州大學歐文分校法學院法學教授兼研究生稅務項目學術主任Omri Marian不同意Brito的描述。

“該法律僅適用於在'商業貿易'背景下超過10,000美元的付款，這是一個藝術術語，”瑪麗安告訴Cointelegraph。

“例如，如果我是一名汽車經銷商，我以 10,000 美元的現金出售一輛汽車，我必須向美國國稅局報告買家。我可以，因為我知道買家是誰。法律將同樣的要求應用於銷售商品和服務以換取加密貨幣。

如果汽車經銷商或任何其他企業主能夠在現金銷售方面遵守規定，那么加密貨幣買家和賣家也可以遵守規定。“交換媒介沒有區別，”瑪麗安說。

但是比特幣礦工呢，Brito引用的具體例子之一呢?“在絕大多數情況下，根據現行法律，礦工不會被視為從事'貿易或業務'，”瑪麗安說，這意味著該要求不適用於他們。

他補充說，比特幣礦工從礦工驗證其交易的單個人那裏獲得 10,000 美元或更多也“極不可能”，“因此，法律再次適用。

盡管如此，美國國稅局尚未發布這方面的任何指導意見，這無濟於事。

“現在斷定幾乎不可能遵守還為時過早，”CoinTracker稅務策略主管Shehan Chandrasekera告訴Cointelegraph。然而，這在短期內肯定是一個挑戰。

Chandrasekera指出，盡管該法律於1月1日生效，但美國國稅局尚未發布任何法規或更新其8300表格以報告數字資產，並補充說：

“在這些法規出台之前，我們只能推測數字資產究竟需要報告什么。”

只有少數人會受到影響

北卡羅來納州立大學普爾管理學院副教授內森·戈德曼(Nathan Goldman)告訴Cointelegraph，新規則不會影響大多數加密貨幣交易者，因為大多數交易不會達到10,000美元的門檻。

然而，交易大量加密貨幣的投資者可能會受到看似模糊的規定的影響。

例如：“如果你向某人出售整個比特幣，你將超過10,000美元的限額，你將不得不向美國國稅局報告交易。如果這是你認識的人的例行交易，它仍然會有些突兀“，因為你需要得到他們的姓名、地址、社會安全號碼等。“但是，你可以遵守規則。”

“相反，如果這是針對未知方、加密貨幣交易所或其他規模如此之大的東西，目前尚不清楚如何記錄這筆交易。”

同樣，這裏沒有美國國稅局的指導，對於那些已經在 2024 年進行 10,000 美元交易的人來說，這可能特別令人擔憂，特別是考慮到在不報告交易成為重罪之前還有 15 天的時間，高盛補充道。

DeFi交易呢?

盡管如此，加密貨幣獨特的去中心化性質難道不會給一些報告帶來問題嗎?以Brito上面引用的去中心化金融(DeFi)交易為例。

“目前，實際上不可能遵守報告要求，”DeFi教育基金首席執行官Miller Whitehouse-Levine告訴Cointelegraph。相反，對於今天擁有數字資產的6000萬美國人來說，需要的是“適合目的的稅收規定”，基本上將加密貨幣視為一種不同的情況。

米勒繼續說，將加密貨幣視為具有定制規則的特例將“提高整體稅收合規性，並為促進國內創新提供必要的清晰度”。他補充說，甚至有些地方已經在采取這種方法：

“英國是美國可能效仿的模式的一個很好的例子，尤其是在DeFi交易的稅收方面。”

米勒回憶說，2023 年，英國實際上“就如何最好地對 DeFi 交易征稅發出了回應呼籲”，這表明英國了解新技術的新穎性以及“需要為數字資產交易量身定制的新框架”這一事實。

然而，其他人則認為，加密貨幣與其他金融交易更相似，而不是不同，因此不需要特殊的立法或規則。

“在 DeFi 的背景下，如果你選擇以 10,000 美元的加密貨幣價格將某樣東西賣給某人，而不知道這個人是誰，所以你不能舉報那個人，那么你就做出了有意識的選擇來違反法律。同樣，如果我選擇匿名向某人出售現金，我也違反了法律，“瑪麗安說，並補充說：

“最重要的是，在幾乎所有情況下，人們都可以遵守，因為他們實際上可以識別買家，或者因為報告要求不適用於他們。

不過，為了論證起見，讓我們假設加密貨幣是一個特例，應該有自己的特定稅收框架。那么國會需要做出什么樣的改變?

“國會應該考慮增加一個最低限度的豁免 - 就像外幣交易一樣 - 以限制可能圍繞加密貨幣的小而無害的報告要求，”高盛說。這將使納稅人避免每次進行加密交易時都不得不承擔納稅義務。

加密貨幣的采用有風險嗎?

如果國會什么都不做，這會影響美國加密貨幣的采用嗎?“我相信會的，”戈德曼回答。“不過，我也相信，目前這不是一件壞事。

他進一步解釋說，國會一直非常謹慎地對加密貨幣施加太多或太少的限制。在某種程度上，美國通過其不作為，正在讓加密貨幣規劃自己的道路。

他建議，雖然這可能會阻礙短期采用，但從長遠來看，它不應該成為廣泛接受的障礙。

就瑪麗安而言，他並不認為國會的不作為會損害美國加密貨幣的采用。“迄今為止，加密貨幣在美國幾乎沒有正式的稅收指導，並且基本上在現有的稅收框架下運作。[...].然而，'奇跡般地'加密貨幣在美國仍在上升，並且自推出以來一直如此，“他說。

也沒有任何經驗證據表明市場走勢與美國對加密貨幣的稅收指導有關，至少就瑪麗安所知。“如果人們不在美國更廣泛地采用加密貨幣，這與稅收(待遇)無關。

如今，人們可能不應該指望國會在加密貨幣方面采取行動——考慮到世界上發生的所有其他事情。假設事情像現在這樣，至少在短期內，散戶投資者應該知道的關於 2024 年加密稅務報告的最重要的事情是什么?

“投資者需要仔細記錄他們的交易，”高盛說。“隨著美國國稅局對加密貨幣的關注度增加，納稅人必須能夠支持他們的交易。我預計這將是美國國稅局越來越多地施加壓力的領域，如果接受審計，投資者必須支持他們的交易。