馬來西亞購買加密貨幣要交稅嗎?2024馬來西亞最新加密貨幣政策解讀

隨著馬來西亞加密貨幣投資活動的增長，對加密貨幣收益征稅的問題引起了關注。盡管馬來西亞稅務局(IRBM)尚未發布針對加密貨幣交易的具體征稅指南，但根據1967年《所得稅法》(ITA)，活躍的加密貨幣交易商可能需要對其利潤繳納稅款。在確定是否需繳納所得稅時，關鍵因素在於交易行為是否符合商業性質(即“badges of trade”)。

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加密貨幣交易是否需要繳納馬來西亞所得稅?

對於被認定為活躍交易者的個人，其從加密貨幣交易中獲得的淨收益應按照ITA的規定，在年度所得稅申報表中的“其他收入”部分進行報告，並繳納相應的所得稅，稅率介於3%至30%，取決於所處的稅收級別。

如果納稅人聲稱加密貨幣交易是出於愛好或長期投資目的，則仍有可能被征稅。此外，即使沒有資本利得稅，如果交易者滿足日內交易者的條件(如大規模、短期持有、高頻交易等)，則必須繳納所得稅。

境外來源收入

如果納稅人聲明在比特幣交易中獲得的收入來源於境外，則可以免稅，因為這些收入是在馬來西亞以外的地區獲得的。

IRBM 可能會對這一說法提出質疑，在這種情況下，納稅人必須證明交易實質上是在馬來西亞境外進行的。由於加密貨幣是數字資產，在全球任何地方，只需按下筆記本電腦或智能手機上的按鈕即可完成交易。因此，納稅人很難證明交易的執行地點或原始來源。

愛好或投資收入

納稅人可能會辯稱，他們購買加密貨幣只是作為一種愛好或長期投資。然而，如果企業利潤是業餘愛好或其他非商業活動的副產品，也可以對其征稅。

稅務居民

為了避免被劃分為馬來西亞稅務居民，納稅人可以自由遷移到全球任何地方。由於加密貨幣的全球性質，這些馬來西亞納稅人可以在任何地方出售比特幣，而無需支付高昂的跨境交易成本。

這些納稅人可以辯稱，由於他們不是馬來西亞稅務居民，他們不需要繳納馬來西亞所得稅。

馬來西亞如何對加密貨幣征稅?

由於沒有資本利得稅，馬來西亞的大多數加密貨幣稅都是免稅的。因此，出售或使用加密貨幣是免稅的。然而，這並不意味著所有的加密貨幣交易都是免稅的。

如果申請人活躍交易加密貨幣或其行為表明其為日內交易者，則必須繳納所得稅。在馬來西亞，收入的 3% 至 30% 要征稅，具體取決於稅收水平。

如果以下任何一項適用於您的加密貨幣活動，您將被視為日內交易者：

·大規模

·短期持有

·高頻交易

·所做的工作是為提高加密貨幣的市場性

·未以強制原因出售(例如，突然需要現金;喪失抵押品贖回權)

·商業動機

·獲得短期融資以購買加密貨幣

·其他要素 / 文件

由於馬來西亞沒有資本利得稅，即使申請人不是日內交易者，LHDN 仍試圖將其歸類為日內交易者。然而，如果他能證明自己不是交易商，只是在囤積加密貨幣，他就不會被征稅。

如何計算馬來西亞的加密貨幣稅

只有馬來西亞的日內交易者才需要計算他們需要繳納的加密貨幣稅。這非常容易實現計算。要算出收益，只需從售價中扣除加密貨幣的基礎成本(收購成本)。

關於獲取加密貨幣款項，申請人必須根據加密貨幣的公平市場價值(在收購時)繳納所得稅。

根據《所得稅稅法》第 33(1)條，所有完全和專門為賺取此類收入而產生的費用均可扣除，前提是如果納稅人被確定為從事貿易性質的冒險活動，這些費用沒有根據《所得稅稅法》第 39 條明確排除。因此，納稅人甚至可以扣除任何與持有比特幣直接相關的利息支出或其他費用。

盡管在實踐中區分資本和收益可能很有挑戰性，但一個人可能最初會購買比特幣進行投資，然後再利用它來償還債務。

馬來西亞的加密貨幣應稅活動

接受加密貨幣支付

加密貨幣支付被視為等同於任何其他類型的法定貨幣支付。因此，加密貨幣收入需要繳納所得稅。

比特幣挖礦

加密貨幣的挖礦激勵措施也被視為收入。因此，它像接受加密貨幣支付一樣被征稅。

加密貨幣質押

質押是加密貨幣獲得回報的另一種方式。質押是將加密貨幣保存在數字錢包中以支持區塊鏈網絡的安全性和功能性的過程。通過鎖定加密貨幣，交易所將提供獎勵，這些獎勵通常以錢包所有者首選的加密貨幣的形式提供。

這個措施相當於在授權銀行進行定期存款以獲得利息支付。從授權銀行存款中獲得利息收入的個人可以免繳該收入的稅款。關於比特幣質押的回報，情況並非如此，因為無論是 ITA 還是任何法規都沒有明確提及此類回報在馬來西亞免稅。

因此，就像加密貨幣交易一樣，《國內稅收法》第 3 條可能有一天會迫使從質押加密貨幣中獲得激勵的個人和企業為這些利潤納稅。

與前兩次交易相同，所得稅稅率適用於質押或貸款激勵。

馬來西亞的免稅加密貨幣交易

·出售或消費加密貨幣

·交換加密貨幣

·贈送加密貨幣

·空投和硬叉

·捐贈加密貨幣

·購買和持有加密貨幣

·在錢包之間轉移加密貨幣

馬來西亞如何申報加密貨幣稅?

在馬來西亞，財政年度從 1 月 1 日開始，到 12 月 31 日結束。

如果一個人在 4 月 30 日前收到加密貨幣的任何交易或工資收入，則必須提交所得稅申報表。這可以通過 e-Daftar 門戶網站完成。

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